Calculadora de PTU 2026: Reparto de Utilidades
La PTU es el 10% de las utilidades de la empresa repartido entre su personal: mitad según los días trabajados y mitad según el salario. Tu pago tiene un tope de tres meses de salario o el promedio de los últimos tres años, lo que más te convenga. Las empresas la pagan a más tardar el 30 de mayo.
📊 Datos del reparto de utilidades
10% de la utilidad fiscal; aparece en el proyecto de reparto
Se usa para el tope de 3 meses y el ISR
Cuota diaria × días, sin horas extra ni bonos
PTU neta estimada
Desglose concepto por concepto3 conceptos
| Concepto | Fundamento legal | Monto |
|---|---|---|
50% repartido por días trabajados (PTU ÷ 2) × 365 ÷ 18,250 días | Art. 123 LFT | $5,000.00 |
50% repartido por salario (PTU ÷ 2) × $146,000.00 ÷ $9,500,000.00 | Arts. 123 y 124 LFT | $3,842.11 |
ISR estimado (exento 15 UMA: $1,759.65) Gravado: $7,082.46 | Art. 93 fr. XIV LISR | -$1,241.05 |
Aviso: Este cálculo es una estimación basada en la normativa vigente en 2026 y no sustituye la revisión de un abogado laboral, contador o la autoridad del trabajo.
📅 Fechas límite de pago: 30 de mayo si la empresa es persona moral y 29 de junio si el patrón es persona física (art. 122 LFT).
⚖️ Cómo se calcula paso a paso
Divide la PTU en dos partes iguales
La cantidad total a repartir se separa en dos mitades.
Primera mitad: por días trabajados
Se reparte en proporción a los días que cada trabajador laboró en el año.
Segunda mitad: por salario
Se reparte en proporción al salario devengado (cuota diaria, sin horas extra ni bonos).
Aplica el tope del artículo 127
El monto no puede exceder tres meses de tu salario o el promedio de PTU de los últimos tres años, el que sea mayor.
Exención e ISR
La PTU está exenta hasta 15 UMA ($1,759.65 en 2026); el resto se grava.
Qué es la PTU y quién la recibe
La participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, conocida como PTU o reparto de utilidades, es un derecho constitucional. El artículo 123 de la Constitución y los artículos 117 a 131 de la Ley Federal del Trabajo establecen que las personas trabajadoras participan del 10% de la utilidad fiscal de la empresa, ajustada conforme a la ley. La reparten las empresas con utilidades, salvo algunas excepciones como las de nueva creación durante su primer año o las que tienen un capital menor al que fija la Secretaría del Trabajo.
Tienen derecho todas las personas trabajadoras que hayan laborado al menos 60 días en el año, incluidas las eventuales. No tienen derecho los directores, administradores y gerentes generales. Las personas de confianza sí participan, pero su salario para el reparto se limita al del trabajador sindicalizado o de base de mayor salario, aumentado en 20%.
Cómo se reparte la PTU
La cantidad total se divide en dos partes iguales. La primera se reparte entre todas las personas trabajadoras en proporción a los días que trabajaron en el año, sin importar su salario. La segunda se reparte en proporción a los salarios devengados. Para este cálculo se considera la cuota diaria en efectivo, sin incluir gratificaciones, horas extra ni otras percepciones extraordinarias. Las incapacidades por maternidad y por riesgo de trabajo cuentan como días trabajados.
La empresa debe entregar a la comisión mixta una copia de su declaración anual y la comisión elabora un proyecto de reparto que debe exhibirse en un lugar visible del centro de trabajo. En ese proyecto aparecen la PTU total, la suma de días y la suma de salarios de todo el personal, que son los datos que necesitas para usar esta calculadora.
El tope desde la reforma de 2021
La reforma en materia de subcontratación de 2021 agregó un tope al monto que recibe cada trabajador. La fracción VIII del artículo 127 dice que el monto de la PTU tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años, aplicándose lo que resulte más favorable. Si el reparto te da más que el tope, se te paga el tope. La calculadora aplica automáticamente esta regla y te indica cuál de los dos límites resultó aplicable.
Cuándo se paga la PTU
El artículo 122 establece que el reparto se hace dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que la empresa debe pagar su impuesto anual. Para las personas morales, que presentan su declaración a más tardar el 31 de marzo, la fecha límite es el 30 de mayo. Para los patrones personas físicas, que declaran en abril, la fecha límite es el 29 de junio. Si tu empresa no paga a tiempo, puedes acudir a la Inspección del Trabajo o a la PROFEDET.
ISR sobre la PTU
La PTU está exenta de ISR hasta 15 veces la UMA. Con la UMA de $117.31 de 2026, la exención es de $1,759.65. El excedente es gravable y tu patrón retiene ISR. La calculadora estima el impuesto sumando la parte gravada a tu sueldo mensual con la tarifa 2026; tu empresa puede usar el procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la LISR, lo que puede dar una retención distinta.
Si ya no trabajas en la empresa
Si trabajaste al menos 60 días en el año y después dejaste la empresa, sigues teniendo derecho a la PTU de ese ejercicio. La empresa debe pagártela en la misma fecha que al resto del personal. Si no te buscan, acude a reclamarla: el derecho prescribe en un año a partir de la fecha en que era exigible.
Cómo usar esta calculadora
Captura la PTU total a repartir, tus días trabajados, tu salario devengado en el año (cuota diaria por días), los totales de días y salarios de la empresa, tu sueldo mensual y, si lo conoces, el promedio de PTU que recibiste en los tres años anteriores. Obtendrás la parte por días, la parte por salario, el tope aplicable, la exención, el ISR estimado y el neto.
Qué hacer si no estás de acuerdo con el reparto
Las personas trabajadoras tienen 15 días a partir de que se exhibe el proyecto de reparto para presentar objeciones ante la comisión mixta. Si consideras que la utilidad declarada por la empresa es incorrecta, el sindicato o la mayoría de los trabajadores pueden presentar una objeción ante el SAT dentro de los 30 días siguientes a la entrega de la declaración anual. Revisar los totales de días y salarios del proyecto es la forma más sencilla de detectar errores en tu propio reparto. Guarda también tu recibo de pago de PTU, que debe ser un CFDI de nómina.
Resumen rápido
La PTU se reparte mitad por días y mitad por salario, tiene un tope de tres meses de salario o del promedio de tres años, está exenta hasta 15 UMA y se paga a más tardar el 30 de mayo o el 29 de junio, según el tipo de patrón.
💡 Ejemplos prácticos con números reales
Ejemplo 1: reparto sin tope
Una empresa reparte $500,000 entre 50 personas. Sofía trabajó 365 días, devengó $146,000 en el año y gana $12,000 al mes. Los totales son 18,250 días y $9,500,000 en salarios.
Ejemplo 2: se aplica el tope de tres meses
Una empresa pequeña reparte $2,000,000 entre 20 personas. Iván gana $8,000 al mes; el reparto le daría $90,000, pero su tope es mayor entre 3 meses ($24,000) y su promedio de 3 años ($15,000).